مذكرة تسوية البنك وكيفية المعالجة المحاسبية لعملياتها - تابع المحاسبة عن الأصول المتداولة
تحدثنا في المقال السابق عن النقدية الموجودة في البنك وكيفية المقارنة بين رصيد النقدية بالبنك ورصيد النقدية في الدفاتر والمعالجة المحاسبية لها، وسنتحدث في هذا المقال عن مذكرة تسوية البنك، وكيفية المعالجة المحاسبية لكلًا من عمليات الإضافة والخصم التي لم تسجل في دفاتر المنشأة بالتفصيل.

مذكرة تسوية البنك

مذكرة تسوية البنك هي عبارة عن مذكرة يقوم بإعدادها المحاسب؛ بهدف الوصول إلى  رصيد النقدية الصحيح، والذي لا بد من إدراج هذا الرصيد في الميزانية العمومية للمنشأة.

مذكرة تسوية البنك تتكون من جزئين

·         الجزء الأول من مذكرة التسوية هو: الرصيد الدفتري للنقدية

·         الجزء الثاني من مذكرة تسوية هو: الرصيد الوارد بكشف حساب البنك.

·         ويكون الهدف الأساسي لمذكرة تسوية البنك منها الوصول إلى الرصيد الحقيقي للنقدية.

·         في مذكرة تسوية البنك لا بد من تساوي  كلًا من جانبي مذكرة التسوية.

·         وتكون مذكرة تسوية البنك كنموذج مبسط

                               اسم المنشأة:.................

                                مذكرة تسوية البنك 

                                    في /  /

الرصيد الدفتري بسجلات المنشأة

يضاف إليه:

متحصلات قام بها البنك ولم يعلم بها المشروع، بعد

فوائد دائنة أضافها البنك لحساب جاري المشروع ولم يعلم بها المشروع بعد.

إيداعات من قبل الغير لصالح المشروع لم يعلم بها المشروع بعد.

يخصم منه:

فوائد مدينة خصمها البنك من حساب جاري المشروع ولم يعلم بها المشروع بعد.

مصروفات وعمولات خصمها البنك لصالحه من حساب جاري المشروع ولم يعلم بها المشروع بعد.

شيكات مرفوضة تم خصمها من حساب جاري للمشروع ولم يعلم المشروع بعد.

 

رصيد النقدية بعد التسوية

 

رصيد النقدية الوارد بكشف حساب البنك

يضاف إليه:

شيكات أُرسِلت للبنك لتحصيلها، ولم يتم تحصيلها بمعرفة البنك بعد

إيداعات نقدية بالطريق.

نقدية لم تودع بعد بالبنك

يخصم منه:

شيكات لبعض الموردين لم تقدم بعد للبنك

 

رصيد النقدية بعد التسوية 

**

 

**

 

**

 

**

 

**

 

**

 

**






**

**

**






**






 (**)

-------

***

-------

**

 

 

 

 

**

 

(**)

-------

 

****

 

في الجزء الأول من مذكرة التسوية

·   تم زيادة المبالغ التي قام البنك بإضافتها لحساب جاري المشروع دون أن يعلم المشروع بذلك.

·      أدى ذلك إلى تخفيض رصيد النقدية الدفتري، وكذلك تم خصم الشيكات المرفوضة والمصروفات التي قام البنك بإضافتها إلى الحساب الجاري للمشروع دون أن يقوم المشروع بإضافتها.

·  كلٌ من عمليات الإضافة والخصم التي لم يسبق قيدها في سجلات المشروع والملاحظة أنها لم يتم قيدها في سجلات المشروع

  • يتم في نهاية الفترة إثبات عمليات الإضافة والخصم ضمن قيود التسوية:

التاريخ

البيان

مدين

دائن

** ح/ النقدية بالبنك

       **ح/ أوراق قبض برسم التحصيل 

      ** ح/ إيراد فوائد. 

      **ح/ شيكات تحت التحصيل.

قيد التسوية لمتحصلات حساب المشروع

-----------------------------------------------

** ح/مصروف الفوائد.

** ح/ مصروفات وعمولة البنك. 

** ح/المدينين.

       ** ح/النقدية بالبنك. 

قيد تسوية للمدفوعات البنك

**





**

**

**

 

**

**

**





**

في الجزء الثاني من مذكرة التسوية

  • يكون في البداية من الجزء الثاني رصيد كشف حساب البنك، ومن ثم فقد تم تعديله من خلال إضافة المتحصلات التي قامت بها المنشأة، ولم يعلم بها البنك، ولذلك لم يتم تسجيلها في حساب المنشأة في الدفاتر.
  • يتم خصم المدفوعات التي سبق خصمها من حساب النقدية بدفاتر المنشأة دون أن يقوم البنك بخصم المدفوعات في الوقت ذاته.

الخلاصة

الرصيد الحقيقي السليم الذي يُفترض إدارجه في ميزانية المنشأة هو: رصيد النقدية بعد التسوية في كلٍ من الجزأين المكونين لمذكرة التسوية الشاملة.

وفي نهاية المقال نتمنى أن نكون قد أفدناكم بما يخص هذا الجزء من المحاسبة عن الأصول المتداولة، ونضرب لكم موعدًا جديدًا مستقبلًا مع المزيد من المقالات.

أسرة المُحاسبة للجميع


Post a Comment

أحدث أقدم