مثال لكشف التسوية البنك لإحدى المنشآت - تابع المحاسبة على الأصول المتداولة

تحدثنا في المقال السابق عن مذكرة تسوية البنك وكيفية المعالجة المحاسبية لكلٍ من عمليات الإضافة والخصم التي لم تُسجَّل في دفاتر المنشأة، وسنتحدث في هذا المقال عن مثال لكشف التسوية البنك لإحدى المنشآت.

مذكرة تسوية البنك تتكون من جزئين؛ ليعبروا عن الرصيد الحقيقي السليم الذي يفترض إدارجه في ميزانية المنشأةفي الجزء الأول من مذكرة التسوية، يتم زيادة المبالغ التي قام البنك بإضافتها لحساب جاري المشروع دون أن يعلم المشروع بذلك.

  • أدى ذلك إلى تخفيض رصيد النقدية الدفتري، وكذلك تم خصم الشيكات المرفوضة والمصروفات التي قام البنك بإضافتها إلى الحساب الجاري للمشروع دون أن يقوم المشروع يقوم المشروع بإضافتها.
  • كلًا من عمليات الإضافة والخصم التي لم يسبق قيدها في سجلات المشروع الملاحظة أنها لم يتم قيدها في سجلات المشروع
  • في الجزء الثاني من مذكرة التسوية للبنك يكون رصيد كشف حساب البنك، ومن ثم فقد تم تعديله من خلال إضافة المتحصلات التي قامت بها المنشأة، ولم يعلم بها البنك ولذلك لم يتم تسجيلها في حساب المنشأة في الدفاتر
  • يتم خصم المدفوعات التي سبق خصمها من حساب النقدية بدفاتر المنشأة دون أن يقوم البنك بخصم المدفوعات في الوقت ذاته.

مثال لمذكرة التسوية للبنك
وعلى سبيل المثال لمذكرة التسوية للبنك:

ورد كشف حساب البنك إلى محلات الاستاذ محمد بما يفيد أن رصيد النقدية بالحساب الجاري للمحل لدى البنك في 31/12/2019 يبلغ 77490 جنيه، بينما يبلغ الرصيد الدفتري لحساب النقدية بالبنك في سجلات المحل في نفس التاريخ 87500 جنيه، وبالبحث والتحري حول أسباب عدم المطابقة بين الرصيدين تبين الآتي:

1. هناك شيكات تم تحصيلها بمعرفة البنك وإضافة قيمتها لحساب جاري المشروع طرفة، بينما لم يتم إثباتها بسجلات المشروع بياناتها كالآتي:

  • شيك رقم 405  بمبلغ 960 جنيه.
  • شيك رقم 409   بمبلغ 390 جنيه.
  •  شيك رقم   100  بمبلغ 650 جنيه.

2. ورد بالكشف إضافة فوائد دائنة لحساب جاري المشروع بلغت قيمتها 240 جنيه، لم نثبت بعد بسجلات المشروع.

3. ورد بالكشف فوائد مدينة قدرها 10000 جنيه ومصروفات بنكية مقدارها 850 جنيه، حيث تم خصمها من حساب جاري المشروع ولم تُثبت بعد بالدفاتر الخاصة بالمشروع.

4. لم يظهر بالكشف إيداعات نقدية مرسلة للبنك أمس 30/12 بمبلغ 300 جنيه.

5. تم تحرير شيكات بمبلغ 3500جنيه للموردين أول أمس 29/12، ولم تظهر بالكشف بطبيعة الحال.

6. تم إرسال شيك رقم بمبلغ 1900 جنيه للبنك لتحصيله يوم 24/12 ولم يظهر بالكشف.

أولًا.. إعداد مذكرة تسوية البنك في 31/12/2019

محلات الأستاذ محمد

مذكرة تسوية البنك

في 31/12/2019

رصيد ح/البنك بسجلات المشروع

يضاف اليه :

شيكات محصلة

          شيك رقم 405

          شيك رقم 109

         شيك رقم 100

ايراد فوائد

يخصم منه :

مصروفات فوائد

مصروفات بنكية 

رصيد النقدية بعد التسوية

رصيد النقدية الوارد بكشف حساب البنك

 

يضاف إليه:

إيداعات بالطريق

شبكات تحت التحصيل

 

يخصم منه:

شيكات محررة لأحد الموردين

رصيد النقدية بعد التسوية



960

390

650

240

 

10000

850



3000

1900

87500





2240

89740

 

(10850)

78890

77490

 

4900

82390

 

(3500)

 

78890

 

ثانيًا.. إثبات قيود التسوية

المبلغ

البيان

مدين

دائن

31/12

ح/النقدية بالبنك 

      ح/شيكات تحت التحصيل 

      ح/إيراد فوائد 

قيد تسوية المتحصلات

-------------------------------------

ح/مصروفات فوائد 

ح/مصروفات بنكية 

         ح/ النقدية بالبنك 

قيد تسوية المدفوعات

2240




10000

850

 

2000

240




10850

ثالثًا.. تصوير ح/ النقدية بالبنك

المبلغ

البيان

التاريخ

المبلغ 

البيان 

التاريخ 

87500

2240

رصيد 

ح/شيكات تحت التحصيل

ح/إيراد فوائد

31/12

31/12

10850

ح/مصروف فوائد

ح/مصروفات بنكية

31/12

89740

10850

78890

إجمالي مدين 

إجمالي دائن 

رصيد 31/12

10850

إجمالي دائن 

وفي نهاية المقال نتمنى أن نكون قد أفدناكم بما يخص هذا الجزء من المحاسبة المالية، ونضرب لكم موعدًا جديدًا مستقبلًا مع المزيد من المقالات.

أسرة المحاسبة للجميع

 

Post a Comment

أحدث أقدم