عندما نقوم بإعداد قائمة المركز المالي أو الميزانية، لا بدّ لنا أن ندرك ما هي وظيفة القوائم المالية والدور الذي تقوم به؛ وهذا ما سنعرفه في هذا المقال مع توضيح نماذج لقائمة المركز المالي.

وظائف قائمة المركز المالي

الوظيفة الأولى: 

تعد قائمة المركز المالي بمثابة ملخّص للموارد الاقتصادية والالتزامات التي على هذه الموارد، وتعتبر الأصول بمثابة مقدار الموارد الاقتصادية التي تمتلكها المنشأة، بينما الخصوم هي مقدار الالتزامات المُستحقة على المنشأة وحقوق الملكية، وبذلك تعتبر قائمة المركز المالي تقريرًا بثروة المنشأة والحقوق المترتبة على الثروة للدائنين ولأصحاب الملكية.


الوظيفة
الثانية: 
تقوم قائمة المركز المالي بتوضيح مقدار السيولة التي لدى المنشأة، ويُقصد هنا بالسيولة قدرة المنشأة على سداد الالتزامات في تاريخ استحقاقها، ويعتبر رأس المال سواءً كان موجودًا في قائمة المركز المالي بصورة صريحة أو موجودًا  ضمنيًا.. بحيث يعتبر مقياسًا هامًا للسيولة.
ويساعد في قياس رأس المال العامل من خلال:
رأس المال العامل  =  الأصول المتداولة  -  الخصوم المتداولة.

الوظيفة الثالثة:

تُظهر قائمة المركز المالي قدرة المنشأة على سداد كلًا من الالتزامات طويلة الأجل والالتزامات قصيرة الأجل، وتعبر العلاقة بين الأصول والخصوم على قدرة المنشأة على مقابلة التزاماتها في نهاية الفترة المالية 


ويمكن لنا ان نستخلص من السابق.. وظائف قائمة المركز المالي في الآتي: 

1. تجميع المعلومات المالية وفقًا لـ:  الأصول = الخصوم + حقوق الملكية.
2. تقيس الموارد الاقتصادية للمنشأة والحقوق المترتبة على هذه الموارد.
3. توصيل المعلومات عن الموارد الاقتصادية وحقوق الغير وحقوق الملكية.

ويمكن أن يتم إعداد قائمة المركز المالي في صورة مبسطة كما يلي: 

الأصول: 

نقدية بالبنك 

نقدية بالخزينة 

حساب المدينين 

أوراق قبض

أراضي  ومباني 

وسيارات 

مجموع الأصول 

الخصوم وحقوق الملكية 

الخصوم

دائنون 

أوراق دفع 

قروض طويلة الأجل 

حقوق الملكية (رأس المال) 

مجموع الخصوم وحقوق الملكية 


**

**

**

**

**

**

(***) 



**

**

**

**

(***) 


ويمكن أن يتم إعداد قائمة المركز المالي في صورة ميزانية عمومية.

الميزانية العمومية لمنشأة..... في يوم …..                                                    

الأصول (الممتلكات).     

الخصوم (الالتزامات).



**

**

**

**

**

**

**





**

**

**

**

**









****

الأصول المتداولَة


نقدية بالبنك

نقدية بالخزينة 

العملاء 

مخزون البضاعة 

أرصدة مَدينة أخرى

مصروفات مقدمة 

إيرادات مستحقَة 



الأصول الثابتة


أراضي ومباني 

سيارات 

الآلات والمعدات 

شهرة المحل 

العلامة التجارية 









إجمالي  الأصول 



**

**

**

**

**







**





**

+

**




-

**

***




الخصوم المتداولة 


دائنون 

اوراق دفع 

مصروفات مستحقة 

ايرادات مقدمة 

قسط قرض مستحق 





خصوم ثابتة


قروض طويلة الاجل 



حقوق الملكية 


رأس المال 

+

صافي الربح

  أو 

(- ) صافي خسارة 


( -   )

المسحوبات 

اجمالي الخصوم 



 

ثالثًا.. قائمة التدفقات النقدية

تمثل قائمة التدفقات النقدية مجموع النقدية التي تدخل للمنشأة ومجموع النقدية التي تخرج من المنشأة.

وتتمثل الأنشطة الرئيسية للتدفقات النقدية في:

1- أنشطة التشغيل: وهي عبارة عن النشاط الرئيسي للمنشأة نتيجة قيام المنشأة بعمليات بيع وشراء السلع. 
2- أنشطة الاستثمار: وهي عبارة عن الأنشطة الناتجة من عمليات شراء وبيع الأصول طويلة الأجل. 
3- أنشطة التمويل: وهي عبارة عن الأنشطة الناتجة من تعامل المنشأة مع مُلّاكها. 

  1. التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل: 

متحصلات من العملاء

( -  )

مدفوعات لشراء البضاعة


صافي النقدية من أنشطة التشغيل

  1. التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار:

متحصلات من بيع أثاث 

(- ) 

مدفوعات لشراء آلات 

صافي النقدية من أنشطة الاستثمار

ج- التدفقات النقدية من أنشطة التمويل:

متحصّلات من زيادة رأس المال 

(- )

 مدفوعات لسداد قروض طويلة الأجل 

صافي  التدفقات النقدية من أنشطة التمويل   

صافي الزيادة في النقدية     

(+ )

رصيد النقدية في بداية السنة             

= رصيد النقدية في نهاية السنة 




*** 


(***) 




***


(***) 



***


(***) 







***





(***) 





***

****


***

****


وفي نهاية المقال نتمنى أن نكون قد أفدناكم بكل ما يخصُّ قائمة التدفقات النقدية، ونضرب لكم موعدًا جديدًا مستقبلًا مع المزيد من القوائم المالية.

أسرة المُحاسبة للجميع.


Post a Comment

أحدث أقدم